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如何申报境外银行账户?

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您在国外有银行账户并希望申报?您想确保遵守税务机关规定的所有义务?

Picovschi 律师事务所税法部能协助您完成所有与税务相关的复杂手续。

持有未申报的国外银行账户有哪些风险?

您有权拥有国外银行账户,但您有法律义务申报其存在。如果您没有申报,原则上每个未申报的账户每年可被处以1500欧元的罚款。

提醒您注意,如果您在同一机构中持有多个账户,例如一个储蓄账户和一个活期账户,您将被处以两倍的罚款。原则上,如果您能证明这是一个子账户,就能避免这种双倍罚款。但是,您必须证明这两个账户有:

  • 同根账号
  • 相同的开户日期

为了提供这种证明,必须要有良好的银行法知识,同时律师的协助是必不可少的。

除了罚款之外,税务机关有十年的时间来规范您的纳税情况。

税务规范会比罚款更重。在非故意的情况下,会增加40%,如果是欺诈行为,最高会增加80%。

 在此基础上再加上逾期付款利息,利率为4.80%/年,如果自发规范化,可降至2.40%/年。

如果有欺诈行为,您还可能受到刑事起诉。如果欺诈金额超过100,000欧元,档案会被移交给检察院。在这个金额以下,税务机关保留移交的权利。

因此,如果不申报所持有的海外账户,后果极其严重。自从《Cazeneuve》失效, 经合组织关于银行自动交换数据的协议在法国生效以后,税务机关很容易获得您的银行数据。幸运的是,您仍然有几种解决方案来申报。

如果您没有申报国外的账户,您可以采取什么措施?

国外银行账户申报的首选方法是自发的规范化

有时税务机关会向您索取资料,然后由您负责回复。这种情况意味着还没有对您发起税务程序。

以上两种规范方法对您来说是最利的,因为您可以在这两种程序中展现自己的善意。在计算调整金额时,税务机关可能会更加宽松。为此,在这一领域具有专业知识的税务律师的协助可以为您提供很大的帮助:他可以代表您回答问题,并在您的参与下向税务机关提供所需的所有文件,以便尽快使您的情况正常化。

相反,如果您没有履行申报海外账户的义务,您可能会被税务机关审查。这种审查的范围可能从简单的个人税务情况检查到税务搜查,如果税务机关认为情况严重,甚至可以以洗钱为由提起诉讼。

由于税务审查的后果可能极其严重,律师的介入非常必要。在尊重所有程序的前提下,以最全面的方式回应税务机关至关重要。

您需要遵守哪些程序?

申报国外银行账户需要填写大量的表格,程序相当复杂。无论您是收到税务机关的申报要求,还是自发的申报,您都要提供一套申报材料。这套资料需要尽量的详尽。税务机关在要求提供资料的信函中会列出您需要提供的所有资料。

您需要填写修正后的所得税申报表、境外所得税申报表、境外开立的账户申报、境外投保的人寿保险申报。最后,您要向税务机关提供一份关于资产来源的书面说明,并辅以一套证明材料。

这份文件可以证明您的资产来源,从而确定您是主动还是被动的逃税者。因此,这份关于资产来源的声明必须精巧地起草,既履行您对税务机关的告知义务,同时确保不会给您自己带来任何伤害。

税法律师的协助能确保您履行申报海外银行账户的义务。保证您向税务机关提供所有的证明材料。只有完整的档案才能避免被税务机关认为是故意漏报。

Picovschi律师事务所拥有三十多年的税法经验,将协助您办理这些复杂而繁琐的海外资产正规化手续。

该文章可在网上供市民参考。我们会根据需要定期更新。由于法律制度的不断发展,我们不能保证本文中的信息仍然有效。如果您有任何关于本文的法律问题或疑问,可以通过电话+33 1 56 79 11 00联系我们。本律师事务所不为该文章包含的不准确或者过时的条款承担责任。

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