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企业转让 :小心转让后税务审查

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您希望转让您的企业?您希望优化企业转让的税收?法国PICOVSCHI(奥鹏)律师事务所为您盘点在法国转让企业主要的税收优化机制和税务审查风险。

问题的介绍

当一个企业负责人想要转让他的公司时,需要考虑许多问题。而税收问题无疑是其中一个非常重要的部分。税收有时候甚至会左右企业负责人关于企业转让的决定。税收将以不同的方式对企业转让进行干预:

  • 在有偿转让股份时,盈利和资本所得将面临征税;
  • 如果企业负责人想把他的股份免费转让给他的继承人,该免费转让也有可能被征税。

为了方便企业转让,立法者采取了一些降低这类交易税收负担的措施。税法提供了几种优化企业转让税收的机制,但相关畴划必须谨慎到位,否则可能会引发税务审查,进而…到税务调整。

监管下的税收优惠条款

在大多数情况下,企业负责人在转让其股份时的资本利得都会被征税。为了减轻企业转让时的税赋,法国历届政府出台了多项税收减免措施。

第一个措施是根据股份持有的时间进行扣除。该措施适用于2013年1月1日之后起收到的出售股票、股份、这些证券所附权利以及代表这些股票、股份或权利的证券所实现的资本利得。如果所转让的股份已持有至少两年,资本利得将享受50%的扣除率。在拥有8年后,这一扣除率将达到65%。

第二种措施是强化扣除,是第一种措施的强化版,需要满足一些特定条件。适用于对2018年1月1日前取得或认购的证券处置后实现的资本利得,而非交易的总售价。根据持股时间长短不同,扣除率分别如下:

  • 如果证券持有1至4年,扣除率为50%
  • 如果证券持有4至8年,扣除率为65%
  • 如果证券已持有至少8年,扣除率为85%

第三个措施是,在满足某些条件的前提下,在2022年12月31日前退休并出售其企业的企业负责人,可以享受50万欧元的资本利得扣除。

此外,对于家庭内部的企业转让,当事人必然会求助于Dutreuil条约。在满足某些条件的情况下,该条约让受益者获得赠与税或遗产税的减免(法国税法典第787条B项和C项)。

需要注意的是,这些措施并不是自动适用的,每种措施的适用都非常复杂。在满足某些条件的情况下可以享受某些措施。企业负责人需要综合自己的各方面情况,以考虑您是否可以适用该项措施。

如果您选择适用了某项措施,而您并未满足适用该措施的法定条件,税务机关可能会质疑您所享受的减免税,并要求您补交税款

如果企业出售后被审查,企业的损失将会很大。 此外,税务机关可能会对申报不充分或延迟申报进行处罚。在存在欺诈行为的情况下,这些处罚最高可达到应交税款的40%甚至80%。

律师的协助和建议

由于企业转让所涉及的金额对国家税收的重要性,企业转让往往是税务机关特别关注的对象。

企业转让必须提前做好预备工作,对所有的税收优化措施进行研究对比。在企业转让的过程中得到一位经验丰富的律师的帮助是非常重要的。他能够为您提供建议,能够在您与税务机关的关系中代表您,维护您的利益。法国PICOVSCHI(奥鹏)律师事务所在这个领域已有超过30年的经验,我们能够为您提供法律咨询及诉讼服务。

该文章可在网上供市民参考。我们会根据需要定期更新。由于法律制度的不断发展,我们不能保证本文中的信息仍然有效。如果您有任何关于本文的法律问题或疑问,可以通过电话+33 1 56 79 11 00联系我们。本律师事务所不为该文章包含的不准确或者过时的条款承担责任。

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