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在法国进行公司转让:有很多相关的条例需要了解

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如果您作为企业家想出售或者转让在法国的企业,其实有很多政策机制可以帮助您实现减少其中部分资产的税收负担,这部分资产可能涉及对于收到的赠与,遗产甚至资本收益。可是企业家却经常在面对冗繁复杂的法国税法系统时,望而却步,放弃一些本来可以减免税收的权益,法国PICOVSCHI律师事务所可以助您一臂之力,帮助您制定适合您的企业的转让或出售计划,从各方面保证您的应有利益得到保护。

必须了解的重点法律法规和详细解释

在法国税法中,企业可以根据营业额和进行的商业活动拥有相应的税务豁免额度。

尤其是法国税法对于关于企业出售和转让的情况,有其特殊的规定。如果出售价格低于30万欧元,那对与企业的资本收益就不再重复征税;如果售价在30万到50万欧元之间,适用递减税率征税;当售价超过50万欧元时候,对企业资本收益的税收才适用基本原则。

然后,您还要了解下另一种关于营业额和和商业活动的税务豁免机制。在企业出售转让时候,对于一般商事企业,如果基于商业活动而获得的营业收入不超过25万欧元,也可以适用资本收益免税的政策。而对于服务行业这个免税门槛则降低到9万欧元营业额。

但是,如果被转让企业的部分资产是由中介代理持有,您首先要出售这部分代理人持有份额。对于这部分的份额出售和转让,需要涉及一些特殊手续,其中就报或要在报纸上刊登法律公告,以警告相关债权人其债务人的变更。

此外,如果待转让企业是独资企业,而接手人可能与转让人有继承关系,部分转让是不被允许的。但是无论如何,如果转让人出于退休而转让企业,则可适用关于企业转让中实现的收益的税务减免政策。

但是在所有情况下,退休经理都将从旨在减少其公司出售所产生的任何资本收益额的机制中受益。 无论相关转让人选择哪种税收机制(PFU或累进税率),都可以享受对转让所得利润的应缴税额(不包括社会保障缴款)高达50万欧元的减免。

如果您有子女,并且有出售转让企业的计划,您可以考虑在此之前,先把股份赠与子女。即使子女并不想接手企业经营,这样的预先赠与可以在日后的企业转让中,有利于对转让过程的利润计算,从而减免相应的税收负担。但是,在实践中还要注意的是,原则上部分赠与或者附条件的赠与(保留用益物权)是更有里的,虽然部分赠与会使得转让利润不能完全抵消,但是对于赠与的税收利率远低于转让的情况,这样做可以更好地保护转让人的权益。

其他相关的条例一览

为了保持企业的家族性,立法者制定了“ 杜特雷尔法令(Pacte Dutreil”部分税务豁免制度。 该法令对于部分股权或者商业活动的转让行为只征收25%的税收,但是同时对赠与和继承份额做出了限制。

税收优惠受制于集体承诺将转售证券保留两年的承诺,以及受益人在转让时额外作出的4年个人保留承诺。 对于非上市公司,集体保留承诺必须至少涉及34%的证券。 如果该公司上市,则门槛降低到20%。

这种税收优化机制还可以与赠与减免政策相结合。 如果您在赠与股份时未满70岁,则应付税收金额减半,前提是被赠与的股份是完整股权。

除此以外,您是否想出售您的公司,有可能使用企业转售收益来进行其他活动?

如果将转让所得证券投入到给您控制的控股公司,您可以享受对于转让收益的应交税款的延迟纳税政策。但是不代表不需要上报这部分税收,但其税款应推迟到控股公司出售证券之日。如果控股公司欲在三年之内就转让这部分证券,并且这部分收入又用于投入到新的经济活动中,缴税延迟就可以继续顺延。

到目前为止,转让所得至少60%用于再投资。控股公司必须持有资金五年,并且遵守进行再投资的两年期限,以避免对可以享受延期缴税的优势的浪费。

企业转让领域,我们还有一个不得不提记得法条,那就是COPE财税务利基 (Niche Fiscale COPE

如果转让交易是由经理及其家人控股的母公司进行的,这将大大减轻公司转让中的税收负担。通过这种机制,可以已实现的资本收益被重新纳入控股公司的业绩中,只是成本和费用的份额就达到12%。 但是要主义的是, 母公司必须拥有被转让的子公司超过两年以上。

结论

无论公司企业的状态,规模和所开展活动的性质如何,其管理者都不能随便做出转让或出售业务的决定。

作为领导者,必须要反复考虑,步步为营,以找到能够选择最适合自己情况的解决方案……尤其是涉尽量降低的税收成本。

如果您对选待选的税收优化方案有任何疑问,请不要犹豫,向有经验的税务律师寻求建议。税务律师是能够运用自己的税务领域的知识和及经验,除了会计和公证人之外,为您的在企业转让交易中的利益得到最大的保护 。

法国Picovschi律师事务所而言,自1988年起就致力于帮助许多地区的中小型企业和大型公司的经理,从转让准备,商业谈判,到转让完成后税务合规和行政手续完善,都能向您和您的企业提供完整的高质量的服务。

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